Forme giuridiche in Svizzera: panoramica e aiuto decisionale

Costituire un’azienda: scoprite come è facile in Svizzera

Chi costituisce un’azienda deve optare per una forma giuridica. Per questo vi spieghiamo la ditta individuale, la Sagl e la SA in dettaglio:

I principali criteri di selezione
Panoramica tabellare sulle loro differenze
Vantaggi e svantaggi delle tre forme giuridiche

Salomé Dreier, Team Marketing PMI

1 gennaio 2025

Prima della costituzione

Società anonima, ditta individuale o società a garanzia limitata? La scelta che prenderete avrà conseguenze sul piano legale, finanziario, fiscale e personale. Questa panoramica vi aiuta a trovare la forma giuridica adeguata se vi apprestate a costituire un’azienda vostra.

In Svizzera, le start-up hanno scelto, con maggior frequenza, una delle tre forme giuridiche seguenti: ditta individuale, società a garanzia limitata (Sagl) e società anonima (SA). E quindi, quale scegliere? Quale si adatta al meglio alla vostra idea imprenditoriale? Di seguito analizziamo i criteri principali e vi illustriamo una panoramica delle tre principali forme giuridiche.

Criteri importanti per la scelta della forma giuridica

Per chi desidera assumersi interamente i rischi ed è in grado di rispondere con il proprio patrimonio privato per eventuali crediti, la ditta individuale (azienda senza personalità giuridica propria) è una soluzione ottimale. Chi è più prudente e desidera assumersi meno rischi aziendali sul piano finanziario, costituisce una società di capitali sotto forma di una Sagl o di una SA. Nel caso delle società di persone, i soci rispondono solidalmente e illimitatamente verso l’esterno.

Il rischio è solo uno dei criteri. Di seguito sono elencati i criteri principali che dovete considerare ai fini della decisione:

Capitale e spese

La forma giuridica, i costi di costituzione, il fabbisogno complessivo di capitale e il capitale minimo necessario variano in funzione della forma giuridica. È consigliabile fare una distinta dei mezzi di cui si necessita non solo per il primo anno d’esercizio della propria azienda, bensì anche per i due anni successivi.

Responsabilità e rischio

In linea di massima, maggiore è il rischio imprenditoriale e/o l’impiego finanziario, più ci si orienta verso una forma d’impresa limitativa della responsabilità, pertanto una Sagl o una SA. Nel caso di queste ultime, non si risponde con il proprio patrimonio personale.

Indipendenza

Il margine di manovra è più o meno fortemente limitato a seconda della forma giuridica. Per questo motivo dovete decidere se desiderate condurre un’attività da soli o con dei partner. Se lavorate con dei partner, dovete decidere se privilegiare investitori puri o partner che siano coinvolti nell’attività quotidiana.

Imposte

Ciascuna forma aziendale ha anche ripercussioni di natura fiscale. Per talune le imprese e i titolari vengono tassati separatamente, per altre congiuntamente. Tendenzialmente, utili elevati vengono tassati in misura inferiore per le società di capitali rispetto a quanto avviene per le ditte individuali. Per contro, va tenuto presente che le società di capitali sono assoggettate alla doppia imposizione degli utili.

Assicurazioni sociali

A seconda della forma giuridica, singole assicurazioni sociali sono obbligatorie, altre volontarie. Ad esempio, le ditte individuali sono personalmente responsabili per la propria previdenza per la vecchiaia; nel caso della SA e della Sagl si tratta, al contrario, di un obbligo.

Informazioni dettagliate sulle diverse forme giuridiche

La seguente tabella fornisce una panoramica dei principali aspetti della ditta individuale, della società a garanzia limitata e della società anonima.

	Ditta individuale	Società a garanzia limitata	Società anonima
Profilo	Piccola impresa con attività personale (ad es. architetto)	Azienda personale (PMI)	Azienda orientata agli utili (ev. con elevato fabbisogno di capitale)
Capitale iniziale/sociale	Nessun capitale minimo	Da CHF 20’000.00; valore min. di una quota CHF 100.00	Da CHF 100’000.00, almeno CHF 50’000.00 versati (liberati); valore min. per azione CHF 0.01
Capitale di terzi	Possibile solo in misura molto limitata (ad es. prestito di familiari)	Capitale di terzi solo dietro responsabilità personale del o della titolare	Nessuna limitazione; SA buona soluzione in caso di elevato fabbisogno di capitale di terzi
Responsabilità	Responsabilità personale (illimitata) per tutti i debiti	Limitata al patrimonio sociale, nessuna responsabilità dei soci	Limitata al patrimonio sociale
Nome dell’azienda	Deve contenere il cognome della/del titolare	A scelta libera, aggiunta «Sagl» obbligatoria	A scelta libera, aggiunta «SA» obbligatoria
Numero di persone	Unico titolare quale persona fisica	Almeno un socio (persona fisica o giuridica)	Almeno un azionista (persona fisica o giuridica)
Costituzione	A partire dall’avvio di un’attività economica	Assemblea costitutiva dei soci presso uno studio notarile, iscrizione nel registro di commercio	Assemblea costitutiva degli azionisti presso uno studio notarile, iscrizione nel registro di commercio
Contabilità	Semplice, a partita doppia a partire da un fatturato annuo di CHF 500’000.00	A partita doppia	A partita doppia
Revisione	Facoltativa	Revisione ordinaria a determinate condizioni; revisione limitata obbligatoria a partire da 10 collaboratori; rinuncia possibile (opting-out)	Revisione ordinaria a determinate condizioni; revisione limitata obbligatoria a partire da 10 collaboratori; rinuncia possibile (opting-out)
Registro di commercio	Obbligatorio a partire da un fatturato annuo di CHF 100’000.00	La Sagl nasce solo con l’iscrizione nel registro di commercio	La SA nasce solo con l’iscrizione nel registro di commercio
Tassazione	Il titolare per il proprio reddito nonché il proprio patrimonio lavorativo e privato (si veda Imposte per le ditte individuali)	Doppia imposizione in caso di distribuzione di utili sotto forma di dividendi	Doppia imposizione in caso di distribuzione di utili sotto forma di dividendi
Spese di costituzione	Da ca. CHF 500.00	Da CHF 3’000.00	Da CHF 3’000.00
Vantaggio	Costituzione semplice Nessun capitale minimo Nessuna doppia imposizione	Capitale minimo basso Nessuna responsabilità personale Conversione semplice in SA	Azioni negoziabili semplicemente Nessuna responsabilità personale Elevata affidabilità
Svantaggio	Responsabilità personale Nessun diritto all’indennità di disoccupazione Nessuna partecipazione possibile	Spese di costituzione e amministrative Doppia imposizione Ufficio di revisione	Spese di costituzione e amministrative Doppia imposizione Ufficio di revisione

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