Apprenez quand et comment toucher votre avoir du pilier 3a et, avec le bon timing, comment économiser des impôts.
- Aperçu des possibilités de retrait
- Comment économiser de manière futée
- Exemples de différences selon les cantons
- Retrait du pilier 3a: le pilier 3a peut être perçu au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS. Les versements anticipés ne sont possibles que pour l’acquisition d’un logement en propriété, le début d’une activité indépendante, le passage à un autre pilier 3a ou le rachat dans la caisse de pension.
- Impôts: comme on ne peut résilier ses comptes et polices 3a qu’en totalité et non les percevoir en partie, il vaut la peine d’en posséder plusieurs. Lors de la planification de la retraite, on peut alors les résilier peu à peu et économiser des impôts.
- Versement dans le pilier 3a: l’année de votre départ à la retraite, les versements ne sont possibles que si vous touchez un revenu soumis à l’AVS. Dès 2026, vous pourrez rattraper les versements manqués au cours des années précédentes.
Le pilier 3a est l’une des composantes de la prévoyance privée suisse. En principe, l’argent épargné est bloqué jusqu’au départ à la retraite. Il existe néanmoins deux types de retrait:
- Retrait ordinaire: vous pouvez toucher votre avoir 3a au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence (âge de la retraite). Si vous souhaitez travailler au-delà de l’âge de la retraite, vous pouvez différer ce retrait de cinq ans au maximum, mais au plus jusqu’à l’âge de 70 ans.
💡 Bon à savoir: le retrait n’est pas automatique; vous devez le demander auprès de votre établissement financier. - Versement anticipé: seules certaines conditions permettent de toucher votre pilier 3a de manière anticipée:
- Achat d’un logement en propriété: pour réaliser votre rêve de devenir propriétaire, vous pouvez recourir à votre 3e pilier. Cet argent vous permettra d’acquérir ou de construire le logement pour y habiter, ou encore d’amortir une hypothèque.
- Expatriation: si vous quittez définitivement la Suisse pour vous expatrier, vous pouvez obtenir le versement de votre avoir du pilier 3a.
- Activité indépendante: la création d’une entreprise requiert généralement un certain capital de départ. C’est pourquoi vous pouvez obtenir le versement de l’intégralité de l’avoir du pilier 3a.
- Rachat dans le 2e pilier: si vous souhaitez améliorer vos prestations du 2e pilier, vous pouvez effectuer des rachats dans votre caisse de pension à l’aide de l’avoir du pilier 3a. Les avantages et les inconvénients des deux variantes figurent dans notre article «Pilier 3a ou rachat dans la caisse de pension (aide à la prise de décision)».
- Versement d’une rente AI: si vous percevez une rente AI complète et qu’aucune prestation d’invalidité n’est assurée dans votre 3e pilier, vous pouvez obtenir le versement de l’avoir.
Durant votre activité lucrative, vous pouvez déduire les versements dans le pilier 3a de vos impôts. Vous devrez cependant payer des impôts lors du retrait, mais à un taux plus favorable.
Montant des impôts: les fonds du pilier 3a sont imposés comme prestation en capital, et non pas comme un revenu provenant d’une activité lucrative. Pour vous, cela signifie que
- l’impôt fédéral ne constitue qu’un cinquième de l’impôt sur le revenu habituel.
- Les cantons et les communes appliquent des barèmes très variés sur les avoirs du pilier 3a (voir tableau ci-dessous).
- L’imposition se fait séparément des autres revenus.
Payer moins d’impôts: vous ne pouvez dissoudre votre compte 3a que dans son entièreté. Des retraits partiels ou une répartition ultérieure sur plusieurs comptes 3a ne sont pas possibles. Les recommandations suivantes sont donc judicieuses:
- Répartissez votre avoir 3a sur plusieurs comptes et/ou polices. La règle de base est la suivante: ouvrez un nouveau pilier 3a dès 50'000 francs au plus.
- Le moment venu, résiliez ces comptes ou polices de manière échelonnée sur plusieurs années, ce qui vous évitera la progressivité de l’impôt.
- Évitez le versement simultané de fonds 3a et d’autres fonds de prévoyance (par exemple de la caisse de pension) durant la même année. Avis aux personnes mariées: les versements sont additionnés et imposés ensemble.
💡 Conseil: un retrait échelonné, selon le montant et votre lieu de domicile, peut vous permettre d’économiser plusieurs milliers de francs d’impôts (voir tableau).
Le tableau ci-après illustre les économies possibles lors du retrait échelonné de l’avoir du pilier 3a.
Calcul pour un homme marié, sans confession, sans enfant, retrait à 65 ans, taux d’imposition 2024.
| Canton | Ville | Impôts pour le retrait de | Économies d’impôts lors du retrait de | |
|---|---|---|---|---|
| 1 x 150'000 (CHF) | 2 x 75'000 (CHF) | 3 x 50'000 (CHF) | ||
| AG | Aarau | 6’855 | 2’923 | 3’612 |
| AI | Appenzell | 4’953 | 1’779 | 2’778 |
| AR | Herisau | 9’441 | 787 | 990 |
| BE | Berne | 7’138 | 1’880 | 2’563 |
| BL | Liestal | 6’065 | 785 | 992 |
| BS | Bâle | 9’865 | 3’035 | 4’492 |
| FR | Fribourg | 5’975 | 2’765 | 3’692 |
| GE | Genève | 6’443 | 3’253 | 5’147 |
| GL | Glaris | 8’057 | 785 | 992 |
| GR | Coire | 5’233 | 785 | 991 |
| JU | Delémont | 8’785 | 1’679 | 2’248 |
| LU | Lucerne | 7’518 | 2’414 | 3’891 |
| NE | Neuchâtel | 8’241 | 785 | 990 |
| NW | Stans | 5’494 | 1’406 | 1’612 |
| OW | Sarnen | 8’902 | 786 | 991 |
| SG | Saint-Gall | 8’405 | 785 | 992 |
| SH | Schaffhouse | 4’805 | 2’061 | 2’870 |
| SO | Soleure | 7’299 | 2’765 | 4’608 |
| SZ | Schwyz | 3’317 | 1’605 | 1’976 |
| TG | Frauenfeld | 8’705 | 785 | 992 |
| TI | Bellinzone | 6’905 | 785 | 992 |
| UR | Altdorf | 6’673 | 785 | 991 |
| VD | Lausanne | 6’820 | 2’006 | 2’815 |
| VS | Sion | 7’289 | 785 | 992 |
| ZG | Zoug | 3’984 | 1’532 | 1’848 |
| ZH | Zurich | 7’625 | 785 | 992 |
Source: simulateur fiscal de la Confédération. Il vous permet de simuler votre situation personnelle en fonction de votre domicile.
💡 Bon à savoir: si vous possédez des papiers-valeurs 3a et un compte 3a auprès du même établissement financier, le produit de la vente des premiers est généralement crédité sur le second. Cela empêche un retrait échelonné, mais deux options existent pour contourner ce problème.
- Vous pouvez posséder votre compte 3a et votre dépôt de titres 3a auprès de deux établissements financiers différents.
- À la retraite, vous pouvez transférer vos papiers-valeurs vers votre dépôt de titres privé. Du point de vue fiscal, cela est considéré comme un retrait. Vous limiterez ainsi le risque de devoir vendre vos titres à un moment défavorable sur les marchés boursiers.
Le Conseil fédéral prévoit d’imposer plus fortement le retrait de capital du 3e pilier. Il l’a annoncé en septembre 2024, dans le cadre de son ensemble de mesures visant à soulager le budget fédéral.
Pour l’instant, le retrait en capital est privilégié du point de vue fiscal, car il est imposé séparément du reste du revenu et à un taux plus bas. Ces avantages pourraient se voir réduits à l’avenir. La procédure de consultation déterminera si vous devrez à l’avenir payer des impôts plus élevés lors du retrait de votre capital. Cette consultation prendra fin le 5 mai 2025.
Non, le pilier 3a ne peut pas être touché sous forme de rente, contrairement à la caisse de pension (2e pilier). En principe, le pilier 3a est versé sous forme de prestation en capital. Après le versement, plusieurs possibilités s’offrent à vous: vous pouvez investir votre capital dans un plan de paiement auprès d’une compagnie d’assurances ou sous forme de rente viagère privée, le placer comme vous le souhaitez ou encore l’utiliser à d’autres fins.
De nombreuses personnes se demandent si elles peuvent encore effectuer des versements dans leur pilier 3a l’année de leur départ à la retraite. La réponse est la suivante: oui, mais des règles strictes s’appliquent.
Au moment du versement, vous devez:
- toucher un revenu soumis à l’AVS; ou
- toucher des indemnités journalières de l’assurance-chômage.
À partir de 2026, vous pourrez rattraper les versements manqués dans le pilier 3a. Cela vous permettra d’améliorer votre prévoyance vieillesse privée. Bon à savoir: les versements rétroactifs ne sont possibles que pour l’année 2025 et les suivantes. Pour les années antérieures (2024 et avant), vous ne pourrez rattraper aucun versement.
Les règles suivantes s’appliquent:
- Vous ne pouvez effectuer des versements rétroactifs que pour les 10 dernières années.
- Vous ne pouvez rattraper les versements que pour les années au cours desquelles vous avez eu un revenu soumis à l’AVS en Suisse.
- Les paiements rétroactifs ne sont possibles que si vous percevez un revenu soumis à l’AVS l’année du paiement rétroactif.
- Si vous souhaitez rattraper les versements, vous devez d’abord verser le montant maximal pour l’année en cours. Ce n’est qu’ensuite que vous pourrez verser les montants correspondant aux années manquées.
- Le montant maximum pour les employé·es valable pour l’année en question s’applique toujours pour le versement ultérieur. Les personnes ayant une activité indépendante ne peuvent, elles aussi, verser que ce montant.
- Cette possibilité disparaît cependant pour les personnes de plus de 60 ans qui commencent à toucher leur avoir du pilier 3a. Cela s’applique également en présence d’autres cotisations du pilier 3a qui seront versés plus tard.
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Titulaire d’un Executive MBA et d’un brevet fédéral de planificateur financier, Daniel Buntschu officie en tant que planificateur financier chez Baloise depuis 2022.
Il traduit les questions de prévoyance complexes en solutions individuelles. Au long de ses 25 ans de carrière, il a aidé d’innombrables personnes à planifier avec succès leurs finances et leur prévoyance. Depuis dix ans, il transmet son savoir dans le cadre des formations de conseiller financier et planificateur financier IAF avec brevet fédéral, avec toujours pour objectif de rendre la prévoyance compréhensible pour le plus grand nombre.